Публікація: Common Reporting Standard as a model for tax information exchange: mechanism of operation and implementation status in Ukraine
Завантаження...
Файли
Дата
2024
Автори
Назва журналу
ISSN журналу
Назва тома
Видавництво
НДІ ПЗІР НАПрН України
Анотація
The article studies the Common Reporting Standard (CRS), an information standard for the automatic exchange of tax information between states that are parties to the Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA). It also explores the prospects of Ukraine’s participation in the exchange under this standard. The study analyzes the information subject to international exchange, types of financial institutions required to collect and submit tax-relevant information to authorities for international exchange, account types, tax residents, and methods of verifying client integrity when opening accounts. The article aims to systematize knowledge about the prerequisites for creating, the mechanism of intergovernmental tax cooperation within the CRS framework, current results achieved under this standard, Ukraine’s accession status, steps taken by Ukraine towards implementing automatic exchange of tax information, and recommendations for accountable entities and account holders on complying with CRS rules. The study employed a comprehensive research methodology, including a literature review, analysis of normative documents, and comparative analysis. The conclusions emphasize the crucial importance of Ukraine’s accession to the CRS standard for ensuring proper tax compliance and budgetary revenues, particularly amid full-scale Russian aggression. The study also describes the challenges, especially regarding compliance with tax data exchange requirements by financial institutions and account holders. It underscores the need for strong political will from Ukrainian authorities to overcome obstacles and ensure effective CRS implementation. Overall, the study highlights the significant role of CRS in improving tax collection while acknowledging the hurdles ahead. The research perspective on this topic is extensive, given that automatic tax information exchange, particularly under the investigated standard, is currently being established and is relatively underexplored by researchers.
В статті досліджується Єдиний стандарт автоматичного обміну податковою інформацією (Common Reporting Standard, CRS), який передбачає щорічний автоматичний обмін інформацією між державами, що є сторонами Багатосторонньої конвенції про співпрацю між компетентними органами з питань автоматичного обміну інформацією (Multilateral Competent Authority Agreement – MCAA), а також перспективи участі України в обміні за таким стандартом. У статті проаналізовано, яка саме інформація підлягає міжнародному обміну, досліджено типи фінансових інституцій, які повинні збирати і подавати податково-значущі відомості владі для подальшого міжнародного обміну, вивчено типи рахунків і податкових резидентів, за якими повинна збиратися і надаватися така інформація, а також проаналізовано методи перевірки благонадійності клієнтів при відкритті рахунків. Мета статті полягає у систематизації знань про передумови створення, механізм міждержавної податкової співпраці в рамках CRS, наявні на сьогодні результати роботи за даним стандартом, статус приєднання України до нього, вже здійснені нашою державою кроки до впровадження автоматичного обміну податковою інформацією, розробці рекомендацій для підзвітних осіб і власників рахунків з питань виконання правил CRS. У дослідженні застосовувався загальнонауковий метод наукових досліджень, а саме теоретичний метод, зокрема огляд наукової літератури, аналіз нормативних документів і порівняльний аналіз. У висновках автор підкреслює, що приєднання України до CRS стандарту є надзвичайно важливим з точки зору налагодження належного справляння податків та наповнення бюджету, що є особливо актуальним під час повномасштабного російського вторгнення. Результати дослідження також описують складнощі, особливо щодо дотримання вимог обміну податково важливими даними фінансовими установами та власниками рахунків. Дослідження підкреслює необхідність виявлення сильної політичної волі з боку української влади для подолання перешкод та забезпечення ефективної імплементації CRS. Загалом, автор підкреслює надзвичайно велике значення CRS у покращенні збору податків, визнаючи при цьому перешкоди, що стоять на шляху. Перспектива дослідження даної тематики надзвичайно широка, оскільки автоматичний обмін податковою інформацію, зокрема за досліджуваним стандартом, лише налагоджується сьогодні та є мало досліджений науковцями.
Опис
Ключові слова
automatic tax information exchange, common reporting standard, G20, multilateral competent authority agreement, organisation for economic cooperation and development, автоматичний обмін податковою інформацією, загальний стандарт звітності, G20, багатостороння угода між компетентними органами, організація економічного співробітництва та розвитку
Бібліографічний опис
Krasovskyi V. Common Reporting Standard as a model for tax information exchange: mechanism of operation and implementation status in Ukraine / V. Krasovskyi // Law and innovative Society. – 2024. – No. 1(22) – С. 10–20.